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职工宿舍电器维修费公司提供员工宿舍如何做

发表于：2024-07-31 17:50:56 来源：翔达资讯

会计工作中总会遇到的员工租房场景，那么应该如何做税务处理？现在我们就带着这些问题，看一看今天分享的内容吧~

会计及企业所得税处理第一种情形：企业租房作为职工集体宿舍

一、会计处理

租金按照租赁期摊销（·列入职工福利费 ·不得抵扣进项税费（专门用作宿舍时））

1⃣️一次性支付数月租金

借：长期待摊费用

贷：银行存款

2⃣️按月摊销

借:应付职工薪酬/职工福利费

贷:长期待摊费用

借:成本/费用

贷:应付职工薪酬/职工福利费

3⃣️支付的相关税费

借：营业外支出

贷：银行存款

二、企业所得税

租金按照租赁期摊销（·列入职工福利费 ·税会无差异）

⚠️对于负担的税费，如城建税及附加，房产税，印花税，1 由于承租方，不属于纳税义务人，不得在企业所得税前扣除。

⚠️应对建议

1、改变会计核算办法，将负担的税费，改为转收代付，挂往来核算。

附:支付的相关税费

借:其他应收款/出租方式

贷:银行存款

借:银行存款

贷:其他应收款/出租方

2、适当提高租金，将税费仍由出租方负担。但应注意月租金的免税政策临界点。

第二种情形：员工租房，凭票报销

一、会计处理

租金按照月支付或摊销（·纳入职工工资总额 ·无论以发票报销，还是列表发放，均应列入工资总额）

即按月标准发放的住房补贴

借:成本/费用(职工工资)

贷:应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资

借:应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资

贷:银行存款

二、企业所得税

租金按照月支付或摊销（·按职工工资税前扣除 ·列入工资总额，则存在增加工会经费，增加残保金基数及社保基数）

⚠️应对建议

由公司与出租方签订租赁合同，统一凭票结算，取得以公司抬头的发票，列入职工福利费核算。

增值税一、用于办公及职工宿舍发生的房屋租金进项税额是否可以抵扣?

1、租入不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利，可以抵扣。

2、兼用的固定资产、不动产，无论是购入还是租入，进项税都可以抵扣。